Уголовная ответственность за хищение чужого имущества путем присвоения или растраты устанавливается в ст.160 УК РФ. Предметом преступного посягательства является имущество: частное, государственное, муниципальное и др., которое имеет материальную ценность и стоимость. Способы хищения имущества в форме присвоения или растраты зависят от следующих факторов: особенности предмета посягательства, его места нахождения и состояния охраны, личностные характеристики расхитителей, особенности производства или работы.
Механизм следообразования. К основным признакам о хищении в форме растраты или присвоения относятся бестоварные накладные, разные экземпляры одной накладной, товарные чеки, авансовые отчеты, дискеты, магнитные ленты и др.
Субъект растраты или присвоения - материально ответственное лицо, которому собственник или владелец, которому собственником или владельцем , доверены определенные полномочия в отношении временного имущества, которые закрепляются в документальной форме.
Обстоятельства, которые подлежат установлению: имело ли место хищение в форме присвоения или растраты, время, место, обстановка совершения преступления, что похищено, в каком количестве, количество эпизодов преступления, кто совершил хищение, смягчающие и отягчающие обстоятельства, условия, которые способствовали совершению преступления.
Особенности тактики первоначальных следственных действий: задержание подозреваемого,оно должно быть неожиданным для преступников, наиболее эффективным является задержание с поличным во время вывоза или выноса.Личный обыск- его цель: отыскивание денег, ценностей, которые могут быть конфискованы, для возмещения ущерба. Выемка производится в учреждениях, предприятиях, у частных лиц. Выемке подлежат накладные предприятия, почтово-телеграфная корреспонденция, сырье, образцы готовой продукции и т.д. осмотр документов.Допрос свидетелей :при подготовке к допросу нужно решить вопрос кого допросить первым. Первыми обычно допрашиваются ревизор, руководители ревизионных комиссий, работники бухгалтерий. Последующие следственные действия: допрос свидетелей, допрос обвиняемого, экспертизы (криминалистическая экспертиза,судебно-товароведческая экспертиза, судебно-пищевая экспертиза, судебно-бухгалтерская экспертиза, судебно-технологическая, судебная, инженерно-строительная) , следственные эксперименты.
Уголовная ответственность за хищение чужого имущества путем присвоения или растраты устанавливается в ст.160 УК РФ. Предметом преступного посягательства является имущество: частное, государственное, муниципальное и др., которое имеет материальную ценность и стоимость. Способы хищения имущества в форме присвоения или растраты зависят от следующих факторов: особенности предмета посягательства, его места нахождения и состояния охраны, личностные характеристики расхитителей, особенности производства или работы.
Механизм следообразования. К основным признакам о хищении в форме растраты или присвоения относятся бестоварные накладные, разные экземпляры одной накладной, товарные чеки, авансовые отчеты, дискеты, магнитные ленты и др.
Субъект растраты или присвоения - материально ответственное лицо, которому собственник или владелец, которому собственником или владельцем , доверены определенные полномочия в отношении временного имущества, которые закрепляются в документальной форме.
Обстоятельства, которые подлежат установлению: имело ли место хищение в форме присвоения или растраты, время, место, обстановка совершения преступления, что похищено, в каком количестве, количество эпизодов преступления, кто совершил хищение, смягчающие и отягчающие обстоятельства, условия, которые способствовали совершению преступления.
Особенности тактики первоначальных следственных действий: задержание подозреваемого,оно должно быть неожиданным для преступников, наиболее эффективным является задержание с поличным во время вывоза или выноса.Личный обыск- его цель: отыскивание денег, ценностей, которые могут быть конфискованы, для возмещения ущерба. Выемка производится в учреждениях, предприятиях, у частных лиц. Выемке подлежат накладные предприятия, почтово-телеграфная корреспонденция, сырье, образцы готовой продукции и т.д. осмотр документов.Допрос свидетелей :при подготовке к допросу нужно решить вопрос кого допросить первым. Первыми обычно допрашиваются ревизор, руководители ревизионных комиссий, работники бухгалтерий. Последующие следственные действия: допрос свидетелей, допрос обвиняемого, экспертизы (криминалистическая экспертиза,судебно-товароведческая экспертиза, судебно-пищевая экспертиза, судебно-бухгалтерская экспертиза, судебно-технологическая, судебная, инженерно-строительная) , следственные эксперименты.
Вопрос №1. Методика присвоения и растраты чужого имущества
Хищение есть совершенное с корыстной целью противоправное и безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу похитителя или других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества. Уголовный закон различает хищения, совершаемые путем присвоения и растраты (ст. 160 УК РФ), мошенничества (ст. 159 УК РФ) и вымогательства (ст. 163 УК РФ). Эти преступления весьма специфичны и наиболее профессиональны.
Путем присвоения и растраты обычно похищается имущество, вверенное виновному в силу его служебного положения или выполняемой им работы и находящееся в государственных, кооперативных и частных фондах. Расхитители, являясь должностными лицами или иными работниками организаций и предприятий, имеют свободный доступ к похищаемому имуществу, пользуются им, осуществляют с ним требуемые производственно-финансовые операции и используют свои профессиональные знания и производственный опыт для совершения таких хищений. Таким путем может похищаться и имущество, находящееся в частном владении, вверенное одним лицом другому.
При мошенничестве и вымогательстве похищается имущество или приобретается право на имущество, не вверенное похитителям, а находящееся в чужом владении или, распоряжении (организации, предприятия и личном владении).
Поэтому методика расследований хищений путем присвоения и растраты определенным образом отличается от методик расследования хищений путем мошенничества и вымогательства.
Для анализируемых в настоящей главе видов хищений обычно характерна сложная система преступного поведения расхитителей, тщательная продуманность способов, механизма и обстановки совершения хищений. Как правило, высок и организационный уровень всех видов такой преступной деятельности. Соответственно чаще всего эти хищения совершаются организованными преступными группами.
Основные черты криминалистической характеристики данных видов хищений имущества наиболее ярко проявляются в не посредственном предмете преступного посягательства, способе механизме и обстановке их совершения, типологических черта личности похитителей и преступной группы, а иногда и в особенностях наступления преступных последствий.
Предметом хищения обычно бывают денежные или материальные ценности. Каждый из таких предметов занимает свое особое место в экономической и социальных сферах жизни, связан с определенными финансово-хозяйственными операциями и соответствующим кругом лиц. Соответственно и преступное посягательство на каждый из них невозможно без учета их специфики и связанных с ними финансово-хозяйственных процессов. Выявление данных о том, что являлось предметом хищения при той или иной финансово-хозяйственной деятельности, позволяет лучше сориентироваться в возможных способах хищения, его субъекте (субъектах) и способствовавших данному преступлению обстоятельствах. В настоящее время все чаще наряду с дорогостоящими отечественными товаро-материальными ценностями, предметом хищения становятся импортные товары, ценное промышленное сырье, оружие, крупные денежные суммы, ценные бумаги.
Способ хищения связан со сферой, видами и особенностями производства (выполняемых работ), имущества, его потребительской ценностью, характером имеющейся связи между объектом посягательства и расхитителями, сложившейся обстановкой на предприятии (организации), составом участников преступной группы, личностными чертами и навыками преступников и другими факторами.
Хищения, совершенные путем присвоения и растраты, по способу их совершения можно разделить на два вида: оприходованного и неоприходованного имущества. Те и другие могут быть простыми и замаскированными.
Простые хищения обоих видов имущества совершаются путем непосредственного незаконного завладения имуществом без какого-либо ухищрения и маскировки, например присвоение и растрата денег кассиром; прямого присвоения неоприходованного имущества.
Замаскированные хищения оприходованного имущества совершаются с использованием подложных учетных документов, приходных и расходных записей в учетных регистрах, а также путем незаконного и обманного получения денежных средств и др.
Такие же хищения неоприходованного имущества совершаются путем создания неучтенных излишков в торговых и складских организациях или создания неучтенных излишков в процессе производства.
В настоящее время хищения, например, денежных средств, стали осуществляться не только путем присвоения заранее созданных неучтенных излишков денег в процессе самого производственного процесса, но и путем присвоения крупных сумм денег, полученных от преступных операций с банковскими кредитами, от махинаций с переводом безналичных денежных сумм в наличные и с заведомой переплатой денежных средств по различным зарубежным контрактам, посредством учреждения банками дочерних предприятий, а также при помощи средств компьютерной техники и т.д. Иногда эти хищения инсценируются кражами, разбоями, ограблениями и пожарами.
Любой из способов должностного хищения имеет разнообразный механизм его применения. Например, подлог может выражаться в надлежащем оформлении документа, но содержащего ложные сведения, или в подделке подлинного документа, причем подделка сама по себе имеет много способов; неучтенные излишки в торговле могут быть созданы путем обмана покупателей, незаконного списания под предлогом естественной убыли и др.; неучтенные излишки в производстве могут быть созданы путем недовложения сырья, завышения его расхода и др. Для сбыта похищенного сырья преступники научились использовать «крышу» в виде АО, СП, ТОО, кооперативов и документов ликвидированных ведомств и предприятий.
Способы хищений путем мошенничества всегда связаны с обманом или злоупотреблением доверием. При этом, как правило, используются различные поддельные документы, дающие право преступникам получать и обращать в свою пользу чужое имущество, например', крупные партии товаров с баз, крупные суммы денег из банков и др.
Способы хищений путем вымогательства связаны с требованием передачи чужого имущества или права на имущество или совершения других действий имущественного характера под угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества. Иногда угроза может выразиться в возможности разглашения позорящих владельца имущества или его близких сведений.
Данные о способе совершения хищений обычно бывают ключевыми в их криминалистической характеристике, ибо позволяют правильнее определить место и предмет хищения, лиц, участвующих в нем, конкретные обстоятельства, подлежащие выяснению, характер и местонахождение следов преступления, документов, подлежащих изучению и т.д.