Признаки несостоятельности (банкротства)

Правовое регулирование несостоятельности (банкротство)

Контрольные вопросы по предмету

0


Подпишитесь на бесплатную рассылку видео-курсов:

Текст видеолекции

ПРИЗНАКИ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА)

 

План лекции

 

1.     Соотношение понятий признаков, критериев и показателей банкротства

2.     Признаки банкротства юридического лица

3.     Признаки банкротства гражданина

 

Вопрос 1. Соотношение понятий

признаков, критериев и показателей банкротства

 

В ст. 2 Закона 2002 г. дается определение несостоятельности (банкротства).

Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Законодатель определяет понятие несостоятельности (банкротства) через его существенные черты:

- неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам. Денежное обязательство представляет собой обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму. Основанием возникновения таких обязательств могут быть возмездные договоры, по которым сторона в качестве встречного представления за товары, работы, услуги обязана уплатить денежные суммы, иные основания, предусмотренные ГК РФ (например, вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения);

- неспособность должника исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, определенных законодательством.

В ст. 3 Закона о несостоятельности говорится лишь о признаках банкротства, а формулировка «критерии несостоятельности» отсутствует, оставаясь сугубо теоретической категорией.

Термин «критерий» употребляется в русском языке в смысле мерила суждения, оценки чего-либо. Отсюда критерий несостоятельности — это мерило, с помощью которого оценивается степень несостоятельности должника. Критерии несостоятельности являются по своей сущности объективными. Однако в процессе измерения (применения) критерий преломляется в сознании людей и приобретает элемент субъективного отражения действительности.

Признаками банкротства являются приемы выражения (воплощения) в тексте правового акта критерия несостоятельности, избранного законодателем в отношении той или иной категории потенциальных банкротов.

Следует также остановиться на соотношении понятий «критерий» и «показатель». Критерии и показатели — это не одно и то же, их нельзя отождествлять.

Под показателями несостоятельности понимается количественная и качественная градация критерия. Они находят свое воплощение, в частности, в цифровом выражении.

Несмотря на имеющееся различие между терминами «критерий» и «показатель», они тесно взаимосвязаны. Связь проявляется в том, что каждому критерию несостоятельности соответствует группа определенных показателей (элементов).

Признаки банкротства Законом 2002 г. определены для граждан и юридических лиц по-разному.

 

Вопрос 2.  Признаки банкротства юридического лица

 

Юридическое лицо в соответствии с п. 2 ст. 3, п. 2 ст. 33 Закона 2002 г. считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Рассмотрим все элементы признаков банкротства юридического лица по российскому законодательству поочередно.

Законодатель ограничительно формулирует, какого рода задолженность принимается во внимание при возбуждении дела о банкротстве юридического лица и принятии решения о его несостоятельности. Определено, что это должна быть задолженность по денежным обязательствам или обязательным платежам.

Как известно, в ГК РФ не нашлось места определению понятия "денежное обязательство". В соответствии со ст. 2 Закона 2002 г. под денежным обязательством понимается обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному ГК РФ основанию.

Обратим внимание на три существенных положения в характеристике денежного обязательства.

Во-первых, отождествление денежного обязательства с обязанностью платить деньги по договору означает, что обязательство в рассматриваемой части закона понимается не в смысле всего юридического отношения, а в значении обязанности должника

Во-вторых, указание в определении на гражданско-правовой договор и на иные основания, предусмотренные только ГК РФ, позволяет сделать вывод об отсутствии у юридического лица признаков банкротства при наличии задолженности по другим основаниям, если таковые, конечно, прямо не названы в Законе о несостоятельности (например, налоги). В частности, задолженность по основаниям, установленным ТК РФ, включая долги по заработной плате работникам юридического лица, при определении признаков банкротства учитываться не должна.

И, в-третьих, то обстоятельство, что Закон о несостоятельности во всех статьях придерживается строго денежного характера обязательств, неисполнение которых может быть положено в основу объявления юридического лица банкротом, дает право заключить, что неденежные обязательства (обязанность поставить товар, передать вещь, выполнить работу, оказать услугу) во внимание приниматься не могут. Целесообразно ли это? Представим, к чему мог привести расширительный подход к кругу кредиторов, инициирующих дела о банкротстве: все они получили бы  право обращаться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве должника со всеми вытекающими отсюда последствиями. Полагаю, в этой ситуации для уничтожения остатков активности в экономических отношениях понадобилось бы весьма непродолжительное время. С другой стороны, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником любого гражданско-правового обязательства оно по воле кредитора может быть трансформировано в денежное. То есть кредиторы в неденежных обязательствах также имеют возможность при условии совершения определенных действий инициировать процедуры банкротства их недобросовестных контрагентов - юридических лиц.

В силу императивных указаний, предусмотренных в Законе о несостоятельности, некоторые обязательства, которые в принципе носят денежный характер, не могут быть приняты во внимание при определении признаков банкротства юридического лица. Пункт 2 ст. 4 Закона 2002 г. называет их:

обязательства перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью,

обязательства по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору,

обязательства по выплате вознаграждения по авторским договорам,

обязательства перед учредителями (участниками) должника - юридического лица, вытекающие из такого участия.

Такое решение законодателя вполне оправдано.

Во-первых, граждане, которым производится возмещение за причинение вреда, а также получатели авторского вознаграждения наряду с лицами, состоящими с должником - юридическим лицом в трудовых отношениях, образуют в соответствии со ст. 64 ГК РФ и ст. 134 Закона о несостоятельности первые две очереди кредиторов, находясь тем самым в привилегированном в сравнении с другими кредиторами положении. Удовлетворение их требований в рамках общего исполнительного производства прав других кредиторов не нарушает, так как рассматриваемые субъекты в ходе конкурсного процесса в любом случае получили бы удовлетворение в первоочередном порядке. Более того, Закон о несостоятельности предусматривает, что возбуждение арбитражным судом производства по делу о несостоятельности не приостанавливает исполнения исполнительных документов, выданных на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате авторских вознаграждений, возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, вступивших в законную силу до момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом (п. 1 ст. 63). На эти категории требований не распространяется и мораторий на удовлетворение требований кредиторов, устанавливаемый одновременно с введением процедуры внешнего управления (п. 2 ст. 95).

Во-вторых, что касается изъятия из категории денежных обязательств требований участников юридического лица, вытекающих из такого участия. Указанные обязательства (например, обязанности по выплате дивидендов акционерам) носят внутренний характер и не могут конкурировать с т. н. внешними обязательствами, т. е. обязательствами должника как участника имущественного оборота перед иными участниками имущественного оборота. Учредители (участники) должника - юридического лица должны б Поэтому все, что могут учредители (участники) должника, - это заявить свои права на имущество должника, оставшееся после погашения его обязательств перед остальными кредиторами. Статья 134 Закона о несостоятельности прямо исключает требования участников юридического лица из состава очередности погашения обязательств.

Исходя из положений п. 2 ст. 4 Закона о несостоятельности, при определении наличия признаков банкротства юридического лица не должны также приниматься во внимание подлежащие уплате за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции.

Наряду с денежными обязательствами признаки банкротства юридического лица формирует и неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей. Закон о несостоятельности следующим образом определяет последнее понятие: "Обязательные платежи — налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации" (ст. 2). Надо обратить внимание на то обстоятельство, что новое российское законодательство о несостоятельности четко проводит различие между денежными обязательствами, имеющими гражданско-правовую природу, и обязательными платежами, обязанность платить которые имеет особый, а именно публично-правовой, а не частно-правовой (гражданско-правовой) характер, что обусловлено публично-правовой природой государства и государственной власти.

Категория обязательных платежей наполнена значительным нормативно-правовым содержанием, выраженным в части первой Налогового кодекса РФ, а также в иных актах налогового законодательства Российской Федерации.

Согласно ст. 8 НК РФ:

под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Необходимо иметь в виду, что в соответствии с п. 2 ст. 4 Закона о несостоятельности при определении наличия признаков банкротства размер обязательных платежей принимается во внимание без учета штрафов (пени) и иных имущественных и (или) финансовых санкций.

Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяется на дату обращения с заявлением о признании должника банкротом в арбитражный суд.

Размер денежных обязательств или обязательных платежей считается установленным, если он определен судом в порядке, предусмотренном Законом 2002 г.:

1) если кредитор представил доказательства, подтверждающие обоснованность и объем требований (вступившее в законную силу решение суда; документы, свидетельствующие о признании должником своих требований, например ответ на претензию и др.);

2) определением суда, при наличии возражений со стороны должника;

3) если должник не представил возражений.

В п. 3 ст. 6 Закона 2002 г. закреплено очень важное нововведение, в соответствии с которым для возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве) по заявлению конкурсного кредитора, а также по заявлению уполномоченного органа по денежным обязательствам принимаются во внимание требования, подтвержденные вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда, третейского суда.

Требование уполномоченных органов об уплате обязательных платежей принимаются во внимание для возбуждения дела о банкротстве, если они подтверждены решением налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности за счет имущества должника.

Определение признаков банкротства юридических лиц базируется на принципе «неплатежеспособности». Его суть состоит в презумпции невозможности должника удовлетворить требования кредиторов или произвести обязательные платежи в бюджет или внебюджетные фонды, если он не делает этого в течение длительного (свыше трех месяцев) времени. Данная презумпция строится на адекватном понимании современных требований имущественного оборота, участники которого должны своевременно оплачивать товары, работы и услуги, своевременно возвращать полученные суммы займа, то есть добросовестно исполнять свои частно- и публично-правовые обязанности. Формами прекращения должником платежей могут быть, например, прямой отказ платить, уклонение от платежа и др. Использование этого принципа означает возможность объявления лица несостоятельным (банкротом) независимо от того, достаточно ли в принципе у него имущества, и может ли он рассчитаться со всеми кредиторами или нет. Главное - это допущение просрочки в исполнении денежных обязательств и (или) недоплата обязательных платежей.

Наличие признаков несостоятельности (банкротства), установленные ст. 3 Закона 2002 г. само по себе еще не является достаточным основанием для запуска в арбитражном суде процесса объявления субъекта гражданского права банкротом. Поэтому далее перейдем к требованию о минимальном размере задолженности, какую должно иметь юридическое лицо, в отношении которого инициируется процедура банкротства.

Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требование к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 тыс. руб., если иное не предусмотрено самим федеральным законом (п. 2 ст. 6 Закона 2002 г.). Этот показатель можно именовать условием возбуждения производства по делу о банкротстве и принятия решения о признании юридического лица банкротом.

Закон о несостоятельности допускает игнорирование требования п. 2 ст. 6. В частности, ст. 227 Закона 2002 г. устанавливает, что заявление о признании банкротом отсутствующего должника может быть подано независимо от размера кредиторской задолженности.

И последнее, что следует отметить, осуществляя анализ признаков банкротства юридического лица по российскому законодательству. При применении положений законодательства о несостоятельности необходимо различать собственно признаки банкротства и основания для судебного признания должника банкротом. Согласно ст. 53 Закона о несостоятельности решение арбитражного суда о признании юридического лица банкротом принимается в случаях установления признаков банкротства и при отсутствии оснований для оставления заявления о признании должника банкротом без рассмотрения, введения финансового оздоровления, внешнего управления, утверждения мирового соглашения или прекращения производства по делу о банкротстве. Следовательно, необходимо: 1) допущение юридическим лицом неплатежа по гражданско-правовому обязательству или в отношении бюджета и внебюджетных фондов на срок свыше трех месяцев; 2) наличие задолженности на сумму не менее 100 тысяч рублей; 3) отсутствие оснований для оставления заявления о признании должника банкротом без рассмотрения, введения финансового оздоровления, внешнего управления, утверждения мирового соглашения или прекращения производства по делу о банкротстве.

 

Вопрос 3. Признаки банкротства гражданина

 

Гражданин в соответствии с п. 1 ст. 3, п. 2 ст. 33 Закона 2002 г. может быть признан банкротом, если денежные обязательства перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей не исполняются им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

В основу признаков банкротства гражданина положен принцип «неоплатности» - превышение кредиторской   задолженности и задолженности по обязательным платежам над стоимостью его имущества. Некоторые юристы называют превышение пассива над активом экономическим содержанием несостоятельности.

Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требование к должнику - гражданину составляет не менее 10 тыс. руб., если иное не предусмотрено самим федеральным законом (п. 2 ст. 6 Закона 2002 г.).

По мнению ряда юристов, нецелесообразно устанавливать разный правовой режим для представителей одной группы экономических отношений — субъектов предпринимательской деятельности — коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Общий режим предпринимательства находит свое отражение и в других статьях ГК РФ.

 

Таким образом, закон для физических лиц устанавливает принцип неоплатности (недостаточности всего имущества для удовлетворения требований), а для юридических лиц — принцип неплатежеспособности (неисполнение требований в течение установленного периода времени). Указанные принципы несостоятельности обладают и определенными достоинствами и недостатками.

Принцип (критерий) неоплатности (недостаточности имущества) в большей степени выражает экономическую сущность несостоятельности, поскольку при превышении актива над пассивом надобности применять особые правила распределения имущества должника между его кредиторами нет (актив достаточен для удовлетворения всех кредиторов). В то же время очевидные трудности практической реализации этого критерия в отношении должников - обладателей сложного по составу актива и многочисленных кредиторов, а также любых крупных субъектов предпринимательской деятельности, во многом перевешивают указанное преимущество. Кроме того, основание неоплатности не вполне учитывает такие задачи законодательства о банкротстве, как обеспечение (стимулирование) платежной дисциплины, финансовое оздоровление участников экономического оборота и ограждение кредиторов от действий недобросовестных должников по сокрытию имущества в предвидении финансовой катастрофы.

Напротив, критерий неплатежеспособности не встречает тех трудностей практического применения, которые свойственны неоплатности, и позволяет более оперативно установить внешний контроль и управление над имуществом неплательщика, это может существенно повлиять на попытку восстановить организацию или же на тот размер удовлетворения, который получат кредиторы в случае проведения ликвидационных процедур.

Важно отметить и другое достоинство данного критерия. Субъекты хозяйственной деятельности в условиях закрепления в российском законодательстве основания платежной неспособности должны знать, что игнорирование, пусть даже временное, собственных обязательств может повлечь отстранение руководителя должника от управления имущественным комплексом и даже смену собственника, что, несомненно, будет стабилизировать состояние расчетов в национальном хозяйстве.

Критерии несостоятельности обладают не только относительной самостоятельностью, но и дополняют друг друга. Критерий неплатежеспособности имеет двойственную природу: с одной стороны, он является достаточным основанием для признания несостоятельности, с другой— он тесно связан с критерием неоплатности, являясь внешним выражением невозможности исполнять обязательства и требования по обязательным платежам. Эта взаимосвязь критериев проявляется и в новом Законе о несостоятельности.

 

Библиографический список

 

Нормативные акты

 

1.                 Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

2.                 Гражданский кодекс РФ. 

3.                 Федеральный закон от 26 октября 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» (с последующими изм. и доп.).

4.                 Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (с последующими изм. и доп.).

5.                 Федеральный закон от 24 июня 1999 г. «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса» (с последующими изм. и доп.).