ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» содержит определения следующих понятий, имеющих ключевое значение для понимания целей и содержания валютного регулирования и валютного контроля.
Под «валютой Российской Федерации» понимаются:
а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
Под иностранной валютой понимаются:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
Под «валютными ценностями» действующий Закон понимает иностранную валюту и внешние ценные бумаги. Валюта Российской Федерации и внутренние ценные бумаги, являясь объектом регулирования валютного законодательства, тем не менее, теперь не включаются в понятие валютных ценностей.
К «резидентам» Закон относит:
а) физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
б) постоянно проживающих в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства;
в) юридических лица, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
е) Российскую Федерацию, субъектов Российской Федерации, муниципальные образования.
Остальные категорий физических лиц, юридических лиц и публичных образований Закон относит к «нерезидентам».
Валютные операции классифицируются на следующие виды:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются:
Центральный банк Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации.
Направления валютного регулирования в России следуют разновидностям валютных операций и отличаются друг от друга разной степенью либерализации. Последние изменения в законодательстве привели к тому, что в большинство видов валютных операций совершается в России без каких-либо валютных ограничений.
К направлениям валютного регулирования можно отнести:
1. Регулирование валютных операций между резидентами и нерезидентами (ст.6 Закона).
Наиболее серьёзная либерализация и наиболее серьёзные успехи на пути перехода к полной конвертируемости российского рубля были достигнуты именно на этом направлении. Действовавшие ранее многочисленные валютные ограничения создавали барьеры на пути развития внешнеторговых связей с зарубежными партнерами, а также на пути движения капитала в виде кредитов и инвестиций.
До января 2007 года в России прекратили своё действие следующие валютные ограничения:
1. порядок резервирования валюты на счетах Центрального банка при отсрочке платежа со стороны нерезидента;
2. порядок обязательной продажи части валютной выручки;
3. требования об обеспечении исполнения обязательства нерезидента перед резидентом;
4. требование об использовании резидентом и нерезидентом специальных счетов, открытых в уполномоченных банках;
5. разрешительный порядок совершения операций, связанных с движением капитала.
Теперь любые текущие и капитальные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Неким отголоском их существования является требование о репатриации валютной выручки, предусмотренное в ст. 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле. Данное требование гласит, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты (за исключениями, предусмотренными частью 2 ст. 19) обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Части 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает меры ответственности за невыполнение обязанности по репатриации валютной выручки.
По общему правилу, валютные операции между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами осуществляются через банковские счета, открытые в уполномоченных банках. Однако часть 2 ст.12 Закона содержит исключения из этого правила:
1) юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
2) юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации: а) за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации; б) за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.
3) юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
2. Регулирование валютных операций между резидентами (ст. 9 Закона).
По общему правилу такие операции запрещены не только российским, но и законодательством любой страны, где единственным средством платежа является национальная валюта. Однако из этого общего правила Закон предусматривает ряд исключений, среди которых можно особенно выделить следующие:
1) операции, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
2) операции, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
3) операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
4) операции, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
5) переводы физическим лицом - резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США (сумма перевода супругам или близким родственникам количественно не ограничена);
6) переводов физическим лицом - резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;
7) валютные операции между уполномоченными банками (ч.2 ст. 9 Закона);
8) валютные операции между резидентами и уполномоченными банками (ч.3 ст. 9 Закона);
10) валютные операции между физическими лицами - резидентами с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации (ч.6 ст. 12 Закона);
11) расчёты между физическими лицами-резидентами, осуществляемые без использования счетов в уполномоченных банках в случаях, прямо предусмотренные частью 3 ст. 14 Закона. К ним в частности относятся: передача валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию; дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам; завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования; приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет; перевод в Россию или из России без открытия банковских счетов; покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства; расчеты в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках и другие.
3. Регулирование валютных операций между нерезидентами (ст. 10 Закона).
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.
Валютные операции на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации нерезидентами осуществляются через банковские счета открытые в уполномоченных банках. Из этого следует, что расчёты между нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации запрещены.
Порядок применения специальных счетов для нерезидентов уже не действует.
Подобные положения дополняются гарантиями инвестиционного законодательства, позволяющего иностранным инвесторам беспрепятственно перечислять со своих счетов в уполномоченных банках на счета в банках, открытых за пределами территории Российской Федерации доходы, прибыль и иные суммы законного происхождения.
4. Регулирование внутреннего валютного рынка Российской Федерации (ст. 11 Закона)
Согласно действующему законодательству, купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.
Центральный банк РФ устанавливает требования к порядку совершения уполномоченными банками операций с наличной отечественной и иностранной валютой, а также к открытию, закрытию и организации работы обменных пунктов в Инструкции №113-И.
5. Регулирования порядка открытия счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (ст.12 Закона).
Данный порядок носит уведомительный характер для резидентов, открывающих счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций.
6. Регулирование порядка открытия счетов (вкладов) нерезидентами на территории Российской Федерации (ст. 13 Закона)
Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках и имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках, а также наоборот.
7. Регулирование порядка ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (ст. 15 Закона)
Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без количественных ограничений.
При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная валюта и ценные бумаги подлежат декларированию таможенному органу
Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США. (В эту сумму не включается стоимость ранее ввезённых валюты и ценных бумаг при условии подтверждения такого ввоза).
При единовременном вывозе этими же субъектами наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая валюта подлежит декларированию таможенному органу.