Методы комплексного анализа экономического потенциала

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Контрольные вопросы по предмету

0


Подпишитесь на бесплатную рассылку видео-курсов:

Текст видеолекции

Тема 7

Методы комплексного анализа уровня использования экономического потенциала предприятия

 

1. Цели и задачи комплексного анализа экономического потенциала организации

2. Оценка производственного потенциала организации

3. Оценка финансового потенциала организации

 

 

1. Цели и задачи комплексного анализа экономического потенциала организации

 

Понятие «потенциал организации» включает в себя источники, возможности, средства, запасы, которые могут быть использованы организацией для решения задач, достижения целей в определенной области.

Экономический потенциал необходимо рассматривать во взаимосвязи с производственными отношениями, возникающими между отдельными работниками, трудовыми коллективами, а так же управленческим аппаратом организации, с внешней средой организации в целом по поводу полного использования их возможностей и способностей к производству товаров, работ и оказанию услуг.

К важнейшим составляющим экономического потенциала организации необходимо отнести:

  • рыночный потенциал: потенциальный спрос на товар и доля рынка, занимаемая организацией, потенциальный объем спроса на товар организации, организация и рынок труда, организация и рынок факторов производства;
  • производственный потенциал: потенциальный объем производства товаров, потенциальные возможности основных средств, потенциальные возможности использования сырья и материалов, потенциальные возможности профессиональных кадров;
  • финансовый потенциал: потенциальные финансовые показатели производства (прибыльности, ликвидности, платежеспособности), потенциальные инвестиционные возможности.

 

2. Оценка производственного потенциала организации

Под производственным потенциалом организации (ППО) следует понимать отношения, возникающие на организации по поводу достижения максимально возможного производственного результата при наиболее эффективном использовании:

  • интеллектуального капитала организации для поиска передовых форм организации производства;
  • имеющейся техники в целях получения наиболее высокого уровня технологий;
  • материальных ресурсов для обеспечения максимальной экономии и оборачиваемости.

Все показатели ППО делятся на 3 основные группы

  1. Показатели, характеризующие движение составляющих ППО
  2. Показатели, характеризующие текущее состояние составляющих ППО
  3.  Показатели, характеризующие эффективность использования  составляющих ППО

Внутри каждой группы выделяют показатели, характеризующие различные составляющих ППО:

  • производственную
  • материальную
  • кадровую

 

 

 

Система оценочных показателей при определении уровня ППО

 

Направление анализа

Показатели оценки составляющих ППО

производственной

материальной

кадровой

Движение составляющих ППО

Коэффициент обновления ОС

Коэффициент выбытия ОС

Коэффициент прироста ОС

Коэффициент неравномерности поставок материалов;

Коэффициент вариации

Коэффициент оборота по приёму

Коэффициент оборота по выбытию

Коэффициент текучести кадров

Коэффициент постоянства кадров

Текущее состояние составляющих ППО

Коэффициент износа ОС Коэффициент годности ОС

Коэффициенты использования парка наличного, установленного, сданного в эксплуатацию оборудования

Показатели, характеризующие фонд времени использования оборудования

Коэффициенты использования производственных мощностей

Коэффициент обеспеченности материальными ресурсами фактический

Коэффициент обеспеченности материальными ресурсами плановый

Среднегодовая выработка товара одним работающим

Показатели баланса рабочего времени.

Эффективность использования составляющих ППО

Фондоотдача

Фондоемкость

Рентабельность по ОС

Коэффициент загрузки оборудования

Коэффициент сменности

Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования

Показатель интегральной нагрузки

Материалоотдача товара

Материалоемкость товара

Удельный вес материальных затрат в себестоимости товара

Коэффициент использования материалов

Изменение среднего заработка работающих

Изменение среднегодовой выработки

Непроизводительные затраты рабочего времени

Сравнение средних тарифных разрядов работ и рабочих

Экономия (перерасход) фонда оплаты труда

 

Последовательность проведения экспресс-оценки ППО.

1) Определение показателей оценки ППО и их пороговых значений. Для оценки уровня ППО необходимо определить состав обобщающих и частных показателей оценки состояния, изменения и  эффективности использования ППО и рассчитать их значения для исследуемой организации. Затем следует определить их пороговые значения, которые позволят классифицировать ППО по уровням.

 2) Оценка показателей производственной составляющей ППО.

а) Износ основных средств. В определенной степени значение данного показателя свидетельствует о наличии или отсутствии проблем, связанных с накопленным износом основных производственных средств. Он определяется отношением суммы износа основных фондов к их первоначальной стоимости.

Уровень этого показателя для оценки ППО имеет следующую шкалу:

Уровень А – менее 50% – умеренный;

Уровень В – 51-69 % – требующий обновления;

Уровень С – 70 % и более – значительный.

б) Соотношение коэффициентов обновления и выбытия основных средств. Коэффициент обновления рассчитывается как отношение стоимости поступивших основных средств к стоимости основных средств на конец периода. Коэффициент выбытия рассчитывается как отношение стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на начало года. Если обновление основных производственных средств опережает выбытие, то идет процесс «опережения», т.е. следует предполагать, что основные средства не только поддерживаются в работоспособном состоянии, но и происходят процессы существенного обновления или расширения производственной базы. Соотношение компенсации свидетельствует о том, что организация может лишь поддерживать основные производственные средства на достигнутом уровне. Соотношение отставания свидетельствует о том, что организация «теряет» основные производственные средства. Уровень этого показателя для оценки ППО имеет следующую шкалу:

Уровень А – > 1;

Уровень В – 0,5 - 1;

Уровень С – < 0,5.

в) Фондоотдача. Данный показатель определяется отношением выручки от реализации товара к среднегодовой стоимости основных средств. Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска товара. Уровень этого показателя для оценки ППО имеет следующую шкалу:

Уровень А – > 1;

Уровень В – = 1;

Уровень С – <  1.

3) Оценка показателей материальной составляющей ППО.

а) Доля переменных затрат в себестоимости товара. Оценивая данный показатель, нужно иметь в виду, что структура себестоимости имеет ярко выраженные отраслевые особенности. Уровень этого показателя для оценки ППО имеет следующую шкалу:

Уровень А – 80 % и более;

Уровень В – 50 % – 79 %;

Уровень С – < 50 %.

б) Соотношение изменения цен на сырье, материалы и изменения цен на товар. В случае, если значение данного соотношения более единицы – это соотношение называется «диктат поставщика». Поставщик, в силу различных причин (дефицитность товара, монопольное положение) имеет возможность диктовать цену на свое сырье, а производитель товара – организация, по разным причинам (жесткая конкуренция, низкий покупательский спрос и т.п.) не имеет возможности соответственно повышать цены на товар. Если значение показателя равно единице – это «соотношение равноденствия». То есть организация – производитель товара как бы передает «повышение» цен на сырье, материалы на цены на произведенный товар. Если же значение данного соотношения менее единицы – это уже «диктат производителя». Означает это следующее - сырье, материалы покупаются по низким ценам, а готовый товар пользуется повышенным спросом; либо организация занимает очень выгодную рыночную позицию и имеет возможность «диктовать цены». Уровень этого показателя для оценки ППО имеет следующую шкалу:

Уровень А – < 1;

Уровень В – = 1;

Уровень С – > 1.

в) Материалоотдача. Данный показатель определяется как отношение выручки от реализации товара к материальным и приравненным к ним затратам в себестоимости товара. Уровень этого показателя для оценки ППО имеет следующую шкалу:

Уровень А – 1 - 1,5;

Уровень В – 1 – 1,5;

Уровень С – < 1.

4) Оценка показателей кадровой составляющей ППО.

а) Соотношение коэффициента оборота по приему и коэффициента оборота по выбытию будет отражать сбалансированность и динамическое равновесие в формировании трудовых ресурсов организации. Уровень этого показателя для оценки ППО имеет следующую шкалу:

Уровень А – 1;

Уровень В – 0,5 - 1;

Уровень С – < 0,5.

б) Профессиональный состав кадров. Присвоение указанной качественной характеристики осуществляется на основе экспертной оценки. Уровень этого показателя для оценки ППО имеет следующую шкалу:

Уровень А – соответствует потребности;

Уровень В – необходимо обучение и обновление персонала;

Уровень С – не соответствует потребностям, необходимо радикальное обновление персонала.

в) Изменение выработки на одного работающего. Изменение выработки рассчитывается как отношение выработки одного работающего текущего периода к выработке предыдущего периода. Уровень этого показателя для оценки ППО имеет следующую шкалу:

Уровень А – >10 %;

Уровень В – 0 – 10 %;

Уровень С – < 0.

5) Оценка уровня составляющих ППО организации. На основе оценок уровней, присвоенных показателям, экспертно определяется их сочетание для присвоения оценки уровню соответствующей составляющей ППО

Составляющей ППО можно присвоить оценку А при следующих уровнях коэффициентов:

  • все три коэффициента имеют уровень А;
  • два коэффициента имеют уровень А, один коэффициент - уровень В.

Присвоить оценку В можно составляющей при следующих уровнях коэффициентов:

  • два коэффициента уровня А, один коэффициент уровня С;
  • один коэффициент уровня А, один коэффициент уровня В, один коэффициент уровня С;
  • два коэффициента уровня В, один коэффициент уровня А;
  • все три коэффициента уровня В;
  • два коэффициента уровня В, один коэффициент уровня С.

Оценка С присваивается составляющей при следующих уровнях коэффициентов:

  • два коэффициента уровня С, один коэффициент уровня А;
  • два коэффициента уровня С, один коэффициент уровня В;
  • все три коэффициента уровня ППО С.

 

Оценка и характеристика уровня ППО организации

 

Уровень

ППО

организации 

Уровни

составля-

ющих

ППО

Характеристика ППО организации

Высокий

уровень

ППО (А)

А.А.А.

А.А.В.

В.А.А.

А.В.А.

Организация находится в состоянии абсолютного равновесия по всем составляющим в соответствии со всеми критериями оценки. Физический объем производства сохранен. Техника и технология, используемые в производстве продукции находятся в хорошем состоянии.

Средний

уровень

ППО (В) 

А.А.С.

А.В.В. А.В.С. А.С.В. А.С.А. В.В.В.

В.В.А.

В.А.С.

В.С.А.

С.А.А.

С.А.В.

С.В.А.

Организация успешно существует в бизнесе, имеются трудности, которые преодолеваются, т.к. работают механизмы адаптации. Произведенный товар продается. Физический объем производства товаров сохранен (хотя может быть его уменьшение в отдельные периоды). Техническая и технологическая состоятельность в удовлетворительном состоянии. Эффективность использования техники и технологии - среднеотраслевая.

Низкий

уровень

ППО (С)

А.С.С.

В.А.В.

В.В.С.

В.С.В.

В.С.С.

С.А.С.

С.В.С.

С.С.С.

С.С.А.

С.С.В.

С.В.В.

Наличие хронических нарушений большинства параметров всех функциональных составляющих: проблемы с обеспечением организации, сырьем, материалами, трудовыми ресурсами, неэффективное их использование. Наличие проблем с техническим и технологическим обеспечением производственной деятельности. Эффективность использования основных производственных фондов, трудовых и материальных ресурсов ниже среднеотраслевого уровня.

 

5) Балльная оценка показателей. Каждому значению показателя, попавшему в интервал, присваивается определенная балльная оценка. Наибольший балл должен соответствовать самому благоприятному значению, наименьший балл – самому критическому. Уровень и диапазон балльных оценок выбирается экспертно.

Для нашего примера шкала значений будет выглядеть следующим образом:

Коэффициенты уровня ППО А – 10 баллов;

Коэффициенты уровня ППО В – 6 баллов;

Коэффициенты уровня ППО С – 2 балла.

6) Определение значимости составляющих ППО.

В целях определения итогового уровня ППО хозяйствующего субъекта, каждой составляющей ППО в зависимости от региональной или отраслевой принадлежности организации присваиваются весовые коэффициенты.

Для получения итоговых значений ППО бальную оценку каждой составляющей умножают на весовой коэффициент. Полученные значение складывают и делают вывод об уровне ППО. 

 

3. Оценка финансового потенциала организации

Финансовый потенциал организации (ФПО) - это отношения, возникающие на организации по поводу достижения максимально возможного финансового результата при условии:

  • наличия собственного капитала, достаточного для выполнения условий ликвидности и финансовой устойчивости;
  • возможности привлечения капитала, в объеме необходимом для реализации эффективных инвестиционных проектов;
  • рентабельности вложенного капитала;
  • наличия эффективной системы управления финансами, обеспечивающей прозрачность текущего и будущего финансового состояния.

Методика определения уровня ФПО включает определенную последовательность шагов.

1) Оценка ФПО по финансовым показателям.

На данном шаге предлагается провести экспресс-анализ основных показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость организации. Этот вид оценки включает в себя подготовительный и расчетный этапы.

Подготовительный этап предполагает определение набора финансовых показателей, по которым будет производиться оценка, а также определение их пороговых значений с целью отнесения их к тому или иному уровню.

На расчетном этапе производится определение значений финансовых показателей организации, характеризующих уровень ФПО, а затем определяется их уровень: А, В или С.

Оценка уровня финансовых показателей

 

Наименование показателя

Высокий

уровень

(А)

Средний

уровень

(В)

Низкий

уровень (С)

 
 

1. Коэффициент автономии

> 0,5

0,3 - 0,5

< 0,3

 

2. Коэффициент текущей ликвидности

> 2,0

1,0 - 2,0

< 1,0

 

3. Коэффициент критической ликвидности

> 0,8

0,4 - 0,8

< 0,4

 

4. Коэффициент абсолютной ликвидности

> 0,2

0,1 - 0,2

< 0,1

 

5. Рентабельность совокупных активов

> 0,1

0,05- 0,1

< 0,05

 

6. Рентабельность собственного капитала

> 0,15

0,1- 0,15

< 0,1

 

7. Эффективность использования активов для производства товара

> 1,6

1,0 - 1,6

< 1,0

 

8. Доля заемных средств в общей сумме источников

< 0,5

0,7 - 0,5

> 0,7

 

9. Доля оборотных активов в общей сумме активов

> 0,26

0,1- 0,26

< 0,1

 

10. Доля накопленного капитала

> 0,1

0,05- 0,1

< 0,05

 

 

2) Составление кривой ФПО по финансовым показателям и определение уровня ФПО.

Результаты сопоставления полученных значений финансовых коэффициентов со шкалой, характеризующей уровни ФПО по финансовым коэффициентам, заносятся в таблицу. Если соединить отмеченные позиции единой линией, то получается кривая ФПО, характеризующая его уровень по финансовым показателям.

Итоговую оценку уровня ФПО по финансовым показателям рекомендуется проводить экспертным путем.

3) Оценка ФПО по критерию «наличие эффективной системы управления финансами».

Под эффективной системой управления финансами обычно понимают технологию составления плана работы организации, скоординированного по всем подразделениям или функциям. Данный вид оценки проводится экспертным путем и предполагает отнесение организации к тому или иному уровню ФПО по следующему принципу:

  • высокий уровень ФПО – наличие на организации системы бюджетного планирования;
  • средний уровень ФПО – наличие на организации системы плановых отчетов;
  • низкий уровень ФПО – наличие на организации системы планирования коэффициентным методом.

4) комплексная оценка ФПО.

На данном шаге определяется комплексная оценка ФПО. Данный этап рекомендуется проводить экспертным путем на основании значимости каждой составляющей.

Характеристика уровней финансового потенциала

 

Уровень ФПО

Краткая характеристика

Высокий уровень ФПО

Деятельность организации прибыльна. Финансовое положение стабильно.

Средний уровень ФПО

Деятельность организации прибыльна, однако финансовая стабильность во многом зависит от изменений, как во внутренней, так и во внешней среде.

Низкий уровень ФПО

Организация финансово нестабильна.

 

Таким образом, оценка производственного и финансового потенциала организации – необходимый этап стратегического анализа и управления, охватывающий все основные внутренние процессы. В результате такого анализа обеспечивается системный взгляд на организацию, который позволит не только выявить все сильные и слабые стороны, но и создать на этой основе комплексный план перспективного развития.