Коммерческий банк как агент валютного контроля

Банковское дело

Контрольные вопросы по предмету

0


Подпишитесь на бесплатную рассылку видео-курсов:

Смотреть лекцию по частям


Текст видеолекции

Тема 7. Коммерческий банк как агент валютного контроля.

 

1. Законодательные основы валютного регулирования в РФ.

2. Условия проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ.

3. Валютные операции коммерческого банка.

4. Открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов.

1.

Валютное законодательство представляет собой совокупность правовых норм, определяющих международные расчеты, прин­ципы проведения операций с валютными ценностями, порядок осуществления контроля за соблюдением валютного законода­тельства.

Валютное законодательство состоит из трех блоков. Первый — специальные законодательные и нормативные документы, по­священные валютному регулированию и контролю.

Во второй блок входят законодательные и нормативные до­кументы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, деятельность институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля, а также институтов, осу­ществляющих операции с валютными ценностями. К данному блоку относятся законы РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятель­ности», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О биржах», «О рынке ценных бумаг», «О товар­ных биржах и биржевой торговле», «Об иностранных инвести­циях».

К третьему блоку валютного законодательства относятся за­коны всеобщего действия, такие, как Конституция РФ, Граж­данский кодекс РФ.

Валютное законодательство служит правовой основой ва­лютного регулирования и валютного контроля.

Под валютным регулированием понимается определение госу­дарством принципов осуществления операций с валютными ценностями. С помощью валютного регулирования государство стремится защитить национальную валюту, поддержать ее ус­тойчивость, ограничить масштабы утечки капитала из страны, обеспечить необходимый уровень валютных резервов страны и равновесие платежного баланса. Перечислим основные направле­ния валютного регулирования в Российской Федерации:

  • формирование и развитие национального валютного рынка;
  • регулирование сферы применения иностранной валюты в стране;
  • регламентация порядка осуществления резидентами и не­резидентами операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, иностранных инвестиций, перевода и перевоза иностранной и национальной валюты в Россию и из России, открытия и ведения валютных счетов и рублевых счетов нерези­дентов;
  • определение прав и обязанностей резидентов и нерези­дентов в отношении владения, пользования и распоряжения ва­лютными ценностями;
  • определение полномочий и функций органов валютного регулирования.

К основным методам валютного регулирования, используе­мым в России, относятся:

  • требование проведения валютных операций через упол­номоченные банки;
  • лицензирование валютных операций путем выдачи упол­номоченным банкам лицензий на проведение валютных опера­ций и выдачи разрешений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала;
  • требование обязательного перевода из-за границы экс­портной выручки;
  • введение обязательной продажи экспортерами части ва­лютной выручки на внутреннем валютном рынке;
  • ограничение сроков продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке;
  • требование предварительного депонирования импортера­ми в уполномоченных банках рублей в сумме, эквивалентной покупаемой иностранной валюте;
  • установление лимитов открытой валютной позиции бан­ков;
  • введение различных категорий рублевых счетов для нере­зидентов и валютных счетов для резидентов.

Валютный контроль — это государственный контроль за со­блюдением резидентами и нерезидентами норм валютного зако­нодательства. В Российской Федерации он осуществляется по следующим направлениям:

  • определение порядка и форм учета, отчетности и доку­ментации по валютным операциям резидентов и нерезидентов, проверка полноты и объективности учета и отчетности по ва­лютным операциям и рублевым операциям нерезидентов;
  • надзор за соответствием проводимых резидентами и нере­зидентами валютных операций российскому законодательству, наличием необходимых для этого лицензий и разрешений;
  • контроль экспортных операций;
  • контроль импортных операций;
  • контроль за валютными операциями, связанными с пере­водами иностранной валюты из Российской Федерации по кон­трактам, обладающим признаками фиктивности;
  • проверка выполнения резидентами обязательств в ино­странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже экспортной выручки на внутреннем рынке;
  • определение полномочий и функций органов и агентов валютного контроля.

Валютный контроль осуществляется в России в трех основ­ных формах:

1) путем документарного надзора, основанного на анализе бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности;

2) с помощью инспекционных проверок;

3) путем применения мер воздействия в случае нарушения валютного законодательства.

По Закону РФ «О валютном регулировании и валютном кон­троле» валютный контроль в России осуществляется органами валютного контроля и их агентами (п. 1 ст. 11). Органами ва­лютного контроля являются Банк России и Правительство РФ (п. 2 ст. 11). Для реализации функций Правительства РФ по ва­лютному контролю была образована Федеральная служба Российской Федерации по валютному и экспортному контролю (ВЭК). В соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст. 198) органом валютного контроля является также Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ).

Агентами валютного контроля согласно данному Закону (п. 3 ст. 11) являются организации, которые в соответствии с законо­дательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля под­отчетны соответствующим органам валютного контроля. Упол­номоченные банки подотчетны Центральному банку РФ (п. 4 ст. 11).

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет функции органов и агентов валютного контроля (ст. 12). Так, органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, опреде­ляют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

  • осуществляют контроль за валютными операциями, про­водимыми в Российской Федерации резидентами, за соответст­вием этих операций законодательству, наличием лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими нормативных актов органов валютного контроля;
  • проводят проверки валютных операций резидентов и не­резидентов Российской Федерации.

Указанный Закон устанавливает ответственность за наруше­ние валютного законодательства (ст. 14). Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

  • взыскания в доход государства полученного по недействи­тельным в силу указанного Закона сделкам;
  • взыскания в доход государства необоснованно приобре­тенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты в случае отсутствия учета валютных операций, ведения учета валютных операций с нарушением установленного порядка, не­представления или несвоевременного представления органам и агентам валютного контроля запрашиваемых ими документов и информации об осуществлении валютных операций несут ответ­ственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой до­кументация и информация не были представлены в установлен­ном порядке. Порядок привлечения к ответственности в данных случаях устанавливается Банком России.

При повторном нарушении вышеперечисленных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписа­ний органов валютного контроля резиденты, включая уполномо­ченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

  • взыскания в доход государства всего полученного по не­действительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ;
  • приостановления действия либо лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;
  • других санкций, установленных законодательством Рос­сийской Федерации.

Взыскание упомянутых сумм штрафов и иных взысканий производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, в судебном поряд­ке.

Должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нере­зидентов, а также физические лица, виновные в нарушении ва­лютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с зако­нодательством Российской Федерации.

Статья 15 Закона РФ «О валютном регулировании и валют­ном контроле» устанавливает права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля. Они имеют право в пределах установленной компетенции:

  • проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объ­яснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере законодательства;
  • приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае представления запрашиваемых документов и информации;
  • приостанавливать действие или лишать резидентов, вклю­чая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций.

2.

Кредитная организация совершает валютные операции на ос­новании лицензии на осуществление банковских операций, выданной ЦБ РФ, которая содержит указание на вид лицензии, перечень банковских операций, право на осуществ­ление которых предоставлено кредитной организации, дату выдачи и номер лицензии.

Виды лицензий установлены Инструкцией Банка России от 14 января 2004г. № 109-И «О порядке принятия Банком Рос­сии решения о государственной регистрации кредитных орга­низаций и выдаче лицензий на осуществление банковских опе­раций».

Банку могут быть выданы лицензии на валютные опера­ции следующих видов.

1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц. При наличии данной лицензии банк вправе устанав­ливать корреспондентские отношения с неограничен­ным количеством иностранных банков.

2. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов с правом осуществления опе­раций.

Небанковской кредитной организации в зависимости от её форму могут быть выданы лицензии следующих видов:

1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для расчетных небанковских кредитных организаций с правом осуществления валютных операций.

2. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для небанковских кредитных организаций, совершающих депозитно-кредитные операции. При этом возможны следующие валют­ные операции:

Действующему не менее двух лет банку могут разрешить расширение деятельности путем получения лицензий на осуще­ствление банковских и валютных операций.

Банку, имеющему лицензию на осуществление банковских операций, для расширения деятельности могут быть выданы лицензии следующих видов.

1.  Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без пра­ва привлечения во вклады денежных средств физи­ческих лиц.

2.  Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

3.  Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.

4. Генеральная лицензия, содержащая разрешение на все виды банковских валютных операций. При этом банк вправе создавать филиалы на территориях иност­ранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

Данная ли­цензия может быть выдана банку, имеющему лицен­зии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте, а также вы­полняющему установленные нормативными актами Банка России требования к размеру собственных средств (капитала).

3.

Виды валютных операций

В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст.1.9) к валютным операциям относятся:

−                  приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;

−                  вывоз и ввоз на (с) таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

−                  перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.

Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля – продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.

Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:

1. По срокам исполнения различают:

А. текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К Текущим валютным операциям относятся:

- переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;

- расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

−                  ??прямые инвестиции;

−                  портфельные инвестиции;

−                  кредиты на срок более 180 дней;

−                  переводы в оплату прав собственности на недвижимость;

−                  все иные операции с валютой, не относящейся к текущим.

Б. Кассовые операции и срочные.

Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:

−                  today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;

−                  overnight – сделка, расчет по которой производится на следующий день ( в течение суток);

−                  tomorrow – сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;

−                  spot – сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.

Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.

2. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами:

Нерезиденты могут без ограничений:

−             переводить и пересылать валюту;

−             ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;

−             распоряжаться валютными ценностями внутри страны.

−             для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами РФ в уполномоченных банках открывают счета типа «С» (специальные).

Резиденты могут совершать:

−             расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования;

−             иностранная валюта, полученная в качестве экспортной выручки, подлежит зачислению на их счет в уполномоченных банках;

−             часть экспортной выручки продается на внутреннем валютном рынке;

−             могут покупать валюту на внутреннем рынке.

3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные:

Операции, проводимые по поручению клиентов:

- открытие и ведение валютных счетов;

- выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;

- выполнение неторговых операций за комиссию.

и др.

Операции, проводимые за свой счет и от своего имени:

−                  купля-продажа инвалюты на внутреннем рынке;

−                  кредитные операции;

−                  гарантийные операции;

−                  открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран и др.

4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:

активные операции:

−                  кредитование участников внешнеэкономической деятельности;

−                  предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;

−                  конверсионные сделки на валютном рынке;

−                  арбитражные сделки;

−                  операции с наличной инвалютой и др.

пассивные операции:

−                  ведение текущих счетов в инвалюте;

−                  привлечение валютных депозитов;

−                  кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;

−                  выпуск обязательств в инвалюте (векселя, еврооблигации и т.п.).

Конверсионные операции (Foreign exchange transaction - forex или FX) - это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.

Конверсионные операции делятся на:

- текущие операции типа СПОТ (spot) - валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течении суток или двух рабочих дней;

- форвардные операции (forward operation) - операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.

Короткая позиция открывается при снижении курса.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета - иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.

4.

Рассмотрим открытие и ведение валютных счетов резидентов в иностранной валюте.

Расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской федерации без ограничений.

Расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Банком России.

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках,

Резиденты могут иметь счета в свободно конвертируемой иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации, а также в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой валютой, для расчетов по договорам международного строительного подряда, заключенным с субподрядчиками, выполняющими отдельные виды работ (услуг), расчетов, связанных с закупкой необходимых для исполнения указанных договоров товаров, и расчетов с командированными специалистами - гражданами
Российской Федерации, осуществляемых в соответствии с этими договорами.

Резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии указанных счетов на основании указанных выше договоров и ежемесячно отчитываться перед указанными налоговыми органами о движении денежных средств на этих счетах с приложением банковских выписок по таким счетам.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Банком России.

При этом без ограничений осуществляются следующие валютные операции:

−                  расчеты за экспорт товаров, при условии, что срок возврата валютной выручки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать три года с даты фактического пересечения этими товарами таможенной границы РФ;

−                  расчеты за производимые резидентами за пределами территории

−                  РФ строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые в соответствии с условиями заключенных договоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строительные и подрядные работы не будет превышать пять лет с даты заключения такого договора;

−                  расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора, при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать пять лет с даты его заключения;

−                  переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты в РФ и из РФ на сумму, не превышающую 75 тысяч долларов США, осуществляемые в течение календарного года в целях приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги.

Указанные переводы осуществляются физическим лицом - резидентом через счет в уполномоченном банке. При переводе иностранной валюты для приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, резидент и банк, через который был совершен перевод, обязаны в течение 10 рабочих дней уведомить о состоявшемся переводе налоговый орган по месту учета осуществившего этот перевод физического лица - резидента, приложив банковские выписки по указанному счету;

Резиденты имеют право продавать иностранную валюту за валюту РФ на внутреннем валютном рынке. 50 процентов валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки по рыночному курсу иностранных валют к валюте РФ на внутреннем валютном рынке РФ не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления валютной выручки.

Льготы по порядку обязательной продажи валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также освобождение резидентов от обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) устанавливаются ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Рассмотрим открытие счетов юридических лиц.

Для осуществления внешнеэкономических расчётов в уполномоченном банке резидентам открываются счета в инвалюте.

Для открытия валютного счёта клиент должен предоставить в банк следующие документы:

−                  заявление на открытие текущего балансового валютного счёта по установленной форме;

−                  заявление на открытие транзитного валютного счёта;

−                  нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия, учредительский договор;

−                  карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (в трёх экземплярах);

−                  решение о создании или реорганизации предприятия;

−                  справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятия.

При открытии валютного счёта коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций; законность источников поступления валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. При открытии валютного счёта банк может потребовать от клиента акт последней ревизии (аудиторскую справку) или бухгалтерский отчёт на последнюю отчётную дату.

В связи с обязательной продаж ей части валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв Банка России и непосредственно на внутреннем валютном рынке юридическим лицам-резидентам открываются два параллельно существующих счёта:

−                  транзитный валютный счёт;

−                  текущий валютный счёт.

Транзитный валютный счёт предназначен для зачисления всех поступлений в инвалюте в пользу юридического лица-резидента, включая экспортную выручку, подлежащую обязательной продаже. Все предприятия экспортёры обязаны осуществлять обязательную продажу 50% экспортной выручки через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке.

Текущий валютный счёт предназначен для учёта средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи части экспортной выручки (50% выручки и другие поступления, не подлежащие продаже). Прямое зачисление средств на текущий валютный счёт производится тогда, когда из платёжного документа следует, что обязательная продажа уже осуществлена или валютные поступления освобождены от по закону от такой продажи. С этого счёта валюта может быть использована на любые цели, предусмотренные законодательством.

Также юридическим лицам-резидентам может быть открыт специальный транзитный счёт, который открывается в целях учёта совершаемых резидентом операций покупки инвалюты на внутреннем валютном рынке и её обратной продажи. Предприятия импортёры могут купить инвалюту на внутреннем валютном рынке для оплаты контрактов и для выплаты комиссионных вознаграждений уполномоченному банку. Приобретённая валюта должна быть переведена в другую страну в оплату импортных товаров и услуг. Если по истечении 7 дней не произошло списание средств, то она должна быть продана обратно.

За ведение валютного счёта банк может взимать комиссионные вознаграждения. Тарифы комиссионных вознаграждений устанавливаются коммерческими банками самостоятельно.

За хранение валюты на текущем валютном счёте банк может начислять проценты. Проценты начисляются, как правило, при величине остатка вклада не менее 50 000 долларов США. Проценты начисляются ежедневно, а выплачиваются 1 раз в год. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются.

На валютные счета юридических лиц-резидентов зачисляются: экспортная выручка, переведённая из-за границы за товары, выполнение работ; валюта, приобретённая на внутреннем рынке; дивиденды, доходы в инвалюте; валютные вклады участников юридического лица с участием иностранного партнёра в уставный капитал.

Средства, числящиеся на текущем валютном счёте, могут быть по распоряжению клиента:

−                  направлены на оплату импортируемых товаров, оказанных услуг или выполнение работ;

−                  использованы на погашение задолженности по ссудам, полученным в инвалюте;

−                  на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфные расходы;

−                  на выплату командировочных;

−                  использованы для продажи на внутреннем рынке.

Юридические лица с участием иностранного партнёра могут перечислять средства, числящиеся на текущем валютном счёте, за границу в виде дивидендов иностранным учредителям из уставного фонда юридического лица с участием иностранного партнёра. Порядок таких изъятий оговаривается специально в учредительских документах.

Платежи с текущего валютного счёта осуществляются в пределах средств, имеющихся на счёте. Овердрафтный кредит не предоставляется (выдача банком средств сверх остатка на текущем счёте клиента).

Рассмотрим открытие счетов физических лиц.

Физическим лицам-резидентам могут быть открыты следующие виды валютных счетов:

−                  текущий валютный счёт;

−                  срочный депозит;

−                  валютный счёт типа А;

−                  текущий счёт типа Б.

На текущем валютном счёте находятся средства резидента, он может ими распоряжаться по своему усмотрению, если это не противоречит законодательству.

Срочный депозит – счёт валютного вклада. Это средства на депозитных счетах, депозитные сертификаты, межбанковские депозиты, сберегательные вклады в инвалюте, векселя.

Валютный счёт типа А – с него разрешается свободный вывоз и перевод валюты за границу.

Текущий валютный счёт типа Б – это счёт с частичными ограничениями на вывоз и перевод валюты за границу.

Для открытия валютных счетов физическое лицо-резидент предоставляет в банк:

−                  заявление;

−                  паспорт, на основании которых банк заключает с ним договор о валютном вкладе.

Клиенту выдаётся 1 экземпляр договора и сберегательная книжка.

Средства на счета клиентов физических лиц могут поступать в наличной и безналичной форме. Физические лица-резиденты могут без ограничений вносить на свои счета наличную инвалюту. При взносе наличных валютных средств от резидента не требуется указывать источник происхождения инвалюты.

Рассмотрим открытие счетов нерезидентов.

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ устанавливает Банк
России.

Нерезиденты имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом Банком России.

Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ.

При этом физические лица - нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в РФ, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

−                  счет типа "К" ("конвертируемый счет") – открывается физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам, в том числе банкам - нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа "К" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России;

−                  счет типа "Н" ("неконвертируемый счет") – открывается физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам, в том числе банкам - нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

−                  счет типа "Ф" ("счет физического лица") - открывается физическим лицам - нерезидентам для расчетов в валюте РФ.

Денежные средства на счетах типа "Ф" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России.

Количество банковских счетов типа "К", "Н", "Ф", открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничивается.

Счета типа "К", "Н" и "Ф" открываются уполномоченными банками на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета.

От имени юридического лица - нерезидента договор банковского счета с уполномоченным банком может быть заключен руководителем филиала (представительства) юридического лица - нерезидента, действующим на основании доверенности юридического лица - нерезидента.

Официальные представительства заключают с уполномоченными банками договор банковского счета от своего имени.

Для открытия счетов типа "К", "Н" юридические лица - нерезиденты, банки - нерезиденты и официальные представительства представляют в уполномоченный банк:

−                  легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо, в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица;

−                  заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор об открытии счета типа "К" или типа "Н" заключает с уполномоченным банком от имени юридического лица - нерезидента руководитель филиала (представительства) юридического лица - нерезидента, действующий на основании доверенности юридического лица – нерезидента;

−                  заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в валюте РФ.

В случае электронного обмена документами между юридическим лицом - нерезидентом и уполномоченным банком устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования.

В случае заключения договора об открытии счета типа "К", "Н" представителем юридического лица - нерезидента или официального представительства или в случае распоряжения счетом типа "К", "Н", "Ф" представителем нерезидента представитель должен подтвердить свои полномочия доверенностью. Доверенность на открытие счета (распоряжение счетом) удостоверяется в установленном порядке.

Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ.

Документы, составленные на иностранном языке, представляются в уполномоченный банк с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке. Не требуется представления в уполномоченный банк заверенного перевода на русский язык альбома образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом банка - нерезидента в валюте РФ.

Кредиты в валюте РФ предоставляются резидентами физическим лицам - нерезидентам в безналичном порядке. Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов типа "К", "Н" и зачислять на свои счета типа "К", "Н" наличную валюту Российской Федерации только в случаях, если в графе добавлено слово "(нал.)".

Физические лица - нерезиденты вправе снимать со своих счетов типа "Ф" наличную валюту РФ без ограничений.

Переводы валюты РФ со счетов резидентов на счета типа "К", "Н", "Ф" могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках. Переводы валюты РФ со счетов типа "К", "Н", "Ф" в пользу резидентов могут осуществляться как на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые в кредитных организациях - резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

Операции по покупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа "К" и типа "Ф" осуществляются без ограничений в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России в пределах остатка денежных средств на счете.

Денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации только при соблюдении следующих условий:

−                  поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа "Н" дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа "Н";

−                  поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа "Н" исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;

−                  в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте РФ, находящихся на счете типа "Н", за счет которой будет куплена иностранная валюта;

−                  в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня нерезидентов на их счета типа "К", "Н", "Ф";

−                  списания денежных средств со счетов типа "К", "Н", "Ф" на счета резидентов;

−                  списания денежных средств с одного счета типа "К", "Н", "Ф" на другой счет типа "К", "Н", "Ф";

−                  снятия нерезидентами наличной валюты РФ со своих счетов типа "К", "Н" и зачисления нерезидентами наличной валюты РФ на свои счета типа "К", "Н", "Ф".

−                  его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа "Н" не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты.

При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты РФ, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, а также отозвать поручение на покупку иностранной валюты.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, осуществляют контроль за соответствием требованиям Инструкций и иным нормативных актов Банка России в сфере валютного регулирования и валютного контроля следующих операций в валюте РФ: списания денежных средств со счетов резидентов в пользу

При зачислении наличной валюты РФ на счет типа "Ф" физическое лицо - нерезидент должно представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие происхождение денежных средств. Не требуется представления документов, подтверждающих происхождение денежных средств, при зачислении на счет типа "Ф" в течение одного дня наличной валюты РФ в сумме, не превышающей тридцать минимальных размеров оплаты труда на дату зачисления.

При осуществлении операции по зачислению валюты
Российской Федерации на счет типа "Ф" на сумму, превышающую три тысячи минимальных размеров оплаты труда на дату зачисления, уполномоченный банк в течение десяти рабочих дней со дня осуществления такой операции направляет в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения уведомление о совершенной операции с приложением копии информационной справки по счету типа "Ф", заверенной ответственным лицом и печатью уполномоченного банка.

В случае, если сумма валюты РФ, зачисленной на счет типа "Ф" в течение календарного месяца, превышает предполагаемый максимальный объем поступлений валюты Российской Федерации на счет типа "Ф" в течение календарного месяца, указанный нерезидентом в информационной справке, уполномоченный банк не позднее десяти рабочих дней по окончании этого календарного месяца направляет в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения уведомление о превышении нерезидентом предполагаемого максимального объема поступлений на счет типа "Ф" с приложением копии информационной справки, заверенной ответственным лицом и печатью уполномоченного банка.

При проведении нерезидентами выше казанных операций с использованием банковских карт уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием переводов в валюте РФ со счетов типа "К" установленном Банком России для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт.

В соответствии с инструкцией Банка России нерезиденты могут открывать в кредитных организациях рублёвые счета.

Для открытия счёта юридическое лицо нерезидент представляет в кредитную организацию следующие документы:

−                  копии учредительских документов, переведённых на русский язык и легализованные в посольстве Российской Федерации за границей;

−                  выписку из торгового реестра;

−                  копию разрешения национального банка;

−                  копию разрешения местных органов власти о размещении представительства, филиала нерезидента;

−                  карточку с образцами подписей и оттиском печати.
Все эти документы должны быть заверены нотариально и легализованы в посольстве (консульстве) РФ за границей или иностранного государства в РФ.

Кроме этого представляются:

−                  копия свидетельства из налоговой инспекции;

−                  заявление.
С организацией нерезидентом заключается договор.

Для открытия счёта физическому лицу нерезиденту представляются следующие документы:

−                  заявление;

−                  паспорт;

−                  другие документы необходимые для открытия счёта.

Нерезиденты могут быть открыты:

−                  рублёвый счёт типа «Т»:

−                  рублёвый счёт типа «И»:

−                  рублёвый счёт типа «С»

Различают две категории нерезидентов:
1 категория – это иностранные банки, они могут открывать в КО РФ:

−                  рублёвые корреспондентские счета;

−                  рублёвые счета типа «Т» и «И» для своих филиалов и представительств;

−                  рублёвые счета типа «С» для операций с ценными бумагами на ОРЦБ 11 категория – это юридические и физические лица предприниматели нерезиденты, они могут открывать;

−                  рублёвые счета типа «Т» для проведения экспортно-импортных операций;

−                  рублёвые счета типа «И» для проведения инвестиционной деятельности в т.ч. сделок приватизации, для покупки иностранной валюты связи с репатриацией (возвращением0 доходов от инвестиционной деятельности;

−                  рублёвые счета типа «С»
Рублёвые счета типа «И» не могут быть открыты нерезидентам с Российским участием более 25% для сделок приватизации.
Основанием для прекращения операций по счетам типа «Т», «И», «С» являются:

−                  отзыв у банка Разрешения Банка России на открытие и ведения счетов типа «Т», «И», «С»;

−                  прекращение договора банковского счёта между нерезидентом и банком.

При прекращении операций по этим счетам средства могут быть переведены на аналогичные счета в другом банке. Каждому нерезиденту открывается отдельный лицевой счёт. В банке ведётся журнал учёта операций по счетам типа «Т», «И», «С», который может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой. Журнал хранится 10 лет.

В заключении хотелось бы отметить, что в процессе создания эффективно работающего и контролируемого внутреннего валютного рынка необходимо соблюдение следующих основных принципов:

Во-первых, с одной стороны валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики государства, должно своими методами способствовать целям экономического развития страны, а с другой стороны, очевидно, что использование средств и методов валютного регулирования не может служить панацеей от всех бед, так как подчиняется макроэкономическим ориентирам экономической политики государства.

Во-вторых, валютная политика государства, оказывающая значительное влияние на экономическую жизнь общества, должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью и взвешенностью. Субъекты хозяйственной деятельности очень чутко реагируют на любые изменения в области валютного регулирования, поэтому любые непродуманные действия в этой сфере, могут привести к разрушительным последствиям, что подтверждает мировой опыт.

В-третьих, валютное законодательство в РФ еще далеко от своего полного становления, оно объективно ограничено, не полностью систематизировано, отрывочно, а зачастую и противоречиво.

В целом же оно достаточно сложно даже для специалистов, не говоря о работниках предприятий и банков, поэтому, чем меньше будет исключений из единых правил и норм валютного регулирования, тем эффективнее будет валютная политика государства.

На этом наша лекция окончена. До свидания!