ИНОСТРАННЫЕ ИНВЕСТИЦИИ В РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКЕ
Под иностранной инвестицией - это вложение иностранного капитала в объект предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации в виде объектов гражданских прав, принадлежащих иностранному инвестору, если такие объекты гражданских прав не изъяты из оборота или не ограничены в обороте в Российской Федерации в соответствии с федеральными законами (в том числе денег, ценных бумаг, иного имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальную собственность), а также услуг и информации).
В зависимости от доли участия иностранного инвестора в уставном (складочном капитале) российских юридических лиц и, соответственно, степени контроля за деятельностью данного юридического лица выделяют прямые и косвенные иностранные инвестиции.
В мировой экономической теории и практике процент, отделяющий прямую инвестицию от портфельной, варьируется до 25%. Отечественный Закон под прямой иностранной инвестицией понимает:
а) приобретение иностранным инвестором не менее 10 процентов доли (вклада) в уставном (складочном) капитале коммерческой организации, созданной или вновь создаваемой на территории Российской Федерации в форме хозяйственного товарищества или общества в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации;
б) вложение капитала в основные фонды филиала иностранного юридического лица, создаваемого на территории Российской Федерации;
в) осуществление на территории Российской Федерации иностранным инвестором как арендодателем финансовой аренды (лизинга) оборудования, указанного в разделах XVI и XVII Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ), таможенной стоимостью не менее 1 млн. рублей.
Привлечение иностранных инвестиций в российскую экономику должно способствовать решению следующих проблем:
1. Освоению невостребованного научно-технического потенциала.
2. Продвижению российских товаров и технологий на внешний рынок.
3. Расширению и диверсификации экспортного потенциала РФ.
4. Созданию новых рабочих мест и освоению передовых форм организации производства.
5. Развитию производственной инфраструктуры.
Согласно основам экономической теории, наибольший экономический рост наблюдается у стран с положительным платёжным балансом, то есть с приоритетом совокупного экспорта над совокупным импортом. Несмотря на то, что Российская Федерация является нетто-экспортёром, её экспорт является в недостаточной степени диверсифицированным (львиная часть товарного экспорта по-прежнему приходится на углеводородное сырье), в силу чего финансовая безопасность государства по-прежнему во многом зависит от динамики мировых цен на энергоносители. Именно для целей диверсификации экспорта (на базе резко возросшего научно-технического потенциала и повышения основных макроэкономических показателей) и осуществляется политика привлечения иностранных инвестиций. Форсированный импорт капитала в Россию должен иметь, таким образом, краткосрочные рамки и инструментальное значение; он должен являться не целью (так как любой импорт ставит страну в зависимость от иностранных и международных финансовых и политических кругов, а также негативно влияет на курс национальной валюты), но лишь средством для резкой модернизации отечественной экономики.
Политика стимулирования иностранного инвестирования в российскую экономику выражается в следующих формах:
1. Налоговые каникулы.
2. Инвестиционные налоговые кредиты.
3. Ускоренная амортизация основных средств.
4. Инвестиционные субсидии.
5. Снижение ставок таможенных пошлин.
6. Облегчение порядка въезда в РФ и выезда из РФ.
На иностранных инвесторов распространяются следующие правовые режимы:
1. Национальный режим, в силу которого национальные инвесторы в своем правовом статусе приравниваются к отечественным инвесторам.
2. Режим наибольшего благоприятствования, в силу которого иностранных инвесторы различных стран признаются равными в своем правовом статусе между собой при осуществлении инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации.
Закон об иностранных инвестициях предоставляет следующие гарантии иностранным инвесторам:
1. Гарантия использования иностранным инвестором различных форм осуществления инвестиций на территории Российской Федерации (в форме вклада в уставный капитал, лизинговых кредитов, вложений в государственные и муниципальные ценные бумаги, кредитование российских юридических лиц и другие) (ст.6 Закона об иностранных инвестициях);
2. Гарантия перехода прав и обязанностей иностранного инвестора другому лицу (ст. 7 Закона);
3. Гарантия компенсации при национализации и реквизиции имущества иностранного инвестора или коммерческой организации с иностранными инвестициями (ст.8 Закона);
4. Гарантия от неблагоприятного изменения для иностранного инвестора и коммерческой организации с иностранными инвестициями законодательства Российской Федерации (ст.9 Закона). Данная гарантия аналогична закреплённой в Законе о капитальных вложениях с той, однако, разницей, что распространяется она не только на иностранных инвесторов, реализующих приоритетный инвестиционный проект, но и на организации, в уставном (складочном) капитале доля (вклад) иностранных инвесторов составляет свыше 25%. Кроме того, в исключительных случаях при реализации иностранным инвестором приоритетных инвестиционных проектов в сфере производства или создания транспортной либо иной инфраструктуры с суммарным объемом иностранных инвестиций не менее 1 млрд. рублей Правительство Российской Федерации может своим решением продлить действия данной гарантии на срок свыше 7 лет.
5. Гарантия обеспечения надлежащего разрешения спора, возникшего в связи с осуществлением инвестиций и предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации иностранным инвестором (статья 10 Закона).
6. Гарантия использования на территории Российской Федерации и перевода за пределы Российской Федерации доходов, прибыли и других правомерно полученных денежных сумм (статья 11 Закона).
Данная гарантия получила своё развитие вследствие либерализации валютного законодательства РФ, выраженного в отмене валютных ограничений на движение капитала.
7. Гарантия права иностранного инвестора на беспрепятственный вывоз за пределы Российской Федерации имущества и информации в документальной форме или в форме записи на электронных носителях, которые были первоначально ввезены на территорию Российской Федерации в качестве иностранной инвестиции (статья 12 Закона).
8. Гарантия права иностранного инвестора на приобретение государственных и корпоративных ценных бумаг (статья 13 Закона).
9. Гарантия участия иностранного инвестора в приватизации (статья 14 Закона).
10. Гарантия предоставления иностранному инвестору права на земельные участки, другие природные ресурсы, здания, сооружения и иное недвижимое имущество в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации (статья 15 Закона).
Кроме названных гарантий, законодательство Российской Федерации предоставляет иностранным инвесторам (наряду с российскими) определённые налоговые и таможенные льготы, имеющие как общефедеральный масштаб действия, так и обусловленные правовым режимом, имеющим место в особых экономических зонах. Так, к первой группе можно отнести инвестиционный налоговый кредит и ускоренную амортизацию основных средств (в лизинговых отношениях). Ко второй – «налоговые каникулы», режим свободной таможенной зоны, облегчение порядка въезда на территорию особой экономической зоны и выезда с неё резидентов особой экономической зоны.
Особая экономическая зона - определяемая Правительством Российской Федерации часть территории Российской Федерации, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности.
Особые экономические зоны создаются в целях развития обрабатывающих отраслей экономики, высокотехнологичных отраслей, производства новых видов продукции, транспортной инфраструктуры, а также туризма и санаторно-курортной сферы.
На территории Российской Федерации могут создаваться особые экономические зоны следующих типов:
1) промышленно-производственные особые экономические зоны (на участках территории, которые имеют общую границу и площадь которых составляет не более чем 20 км²);
2) технико-внедренческие особые экономические зоны (не более чем на двух участках территории, общая площадь которых составляет не более чем 3 км²);
3) туристско-рекреационные особые экономические зоны;
4) портовые особые экономические зоны (на участках территории, которые имеют общую границу и площадь которых составляет не более чем 50 км²).
Портовые особые экономические зоны создаются на территориях морских портов и речных портов, открытых для международного сообщения и захода иностранных судов, территориях аэропортов, открытых для приема и отправки воздушных судов, выполняющих международные воздушные перевозки, а также на территориях, предназначенных в установленном порядке для строительства, реконструкции и эксплуатации морского порта, речного порта, аэропорта. Портовые особые экономические зоны не могут включать в себя имущественные комплексы, предназначенные для посадки пассажиров на суда, их высадки с судов и для иного обслуживания пассажиров.
Особая экономическая зона, за исключением туристско-рекреационной особой экономической зоны и портовой особой экономической зоны, не может располагаться на территориях нескольких муниципальных образований. Особая экономическая зона, за исключением туристско-рекреационной особой экономической зоны и портовой особой экономической зоны, не должна включать в себя полностью территорию какого-либо административно-территориального образования.
В особой экономической зоне, за исключением туристско-рекреационной особой экономической зоны, не допускается размещение объектов жилищного фонда.
На территории особой экономической зоны не допускается:
1) разработка месторождений полезных ископаемых, их добыча, за исключением разработки месторождений минеральных вод, лечебных грязей и других природных лечебных ресурсов, их добычи, и металлургическое производство в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности;
2) переработка полезных ископаемых, за исключением промышленного розлива минеральных вод, иного использования природных лечебных ресурсов, и переработка лома цветных и черных металлов;
3) производство и переработка подакцизных товаров (за исключением легковых автомобилей и мотоциклов).
Решение о создании особой экономической зоны на территориях субъекта Российской Федерации и муниципального образования принимается Правительством Российской Федерации и оформляется постановлением Правительства Российской Федерации. Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации совместно с исполнительно-распорядительным органом муниципального образования подает в Правительство Российской Федерации заявку на создание особой экономической зоны с обоснованием целесообразности и эффективности ее создания для решения задач федерального, регионального и местного значения. Отбор заявок на создание особых экономических зон одного типа осуществляется на основе конкурсного отбора.
Особая экономическая зона, за исключением портовой особой экономической зоны, создается на двадцать лет. Портовые особые экономические зоны создаются на сорок девять лет. Срок существования особой экономической зоны продлению не подлежит.
Досрочное прекращение существования особой экономической зоны принимается Правительством России только в случае, если:
1) это вызвано необходимостью защиты жизни и здоровья людей, охраны природы и культурных ценностей, обеспечения обороны страны и безопасности государства;
2) в течение трех лет с даты создания особой экономической зоны не заключено ни одного соглашения об осуществлении (ведении) промышленно-производственной, технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности и (или) деятельности в портовой особой экономической зоне либо все ранее заключенные соглашения расторгнуты;
3) в течение трех лет подряд в особой экономической зоне ее резидентами не осуществляется промышленно-производственная, технико-внедренческая, туристско-рекреационная деятельность или деятельность по строительству, реконструкции и эксплуатации объектов инфраструктуры морского порта, речного порта, аэропорта.
В настоящее время в Российской Федерации созданы следующие особые экономические зоны: промышленно-производственные - в Липецкой области и в республике Татарстан; технико-внедренческие - в Санкт-Петербурге, в Зеленоградском административном округе г. Москвы, в г. Дубне и в г. Томске; туристско-рекреационные – в Калининградской области, в Краснодарском крае, в Ставропольском крае, в Алтайском крае, в Республике Алтай, в республике Бурятия и в Иркутской области.
Правовое положение резидентов особой экономической зоны.
Резидентом промышленно-производственной или портовой особой экономической зоны признается коммерческая организация (за исключением унитарного предприятия), зарегистрированная в соответствии с законодательством Российской Федерации на территории муниципального образования, в границах которого расположена особая экономическая зона, и заключившая с органами управления особыми экономическими зонами соглашение о ведении промышленно-производственной деятельности или деятельности в портовой особой экономической зоне.
Резидентом технико-внедренческой особой и туристско-рекреационной экономической зоны признаются индивидуальный предприниматель или коммерческая организация (за исключением унитарного предприятия) зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации на территории муниципального образования, в границах которого расположена особая экономическая зона, и заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашение о ведении технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
Индивидуальный предприниматель или коммерческая организация признаются резидентами особой экономической зоны с даты внесения соответствующей записи в реестр резидентов особой экономической зоны.
Резиденты особых экономических зон вправе вести на территории этих зон только ту деятельность, которая предусмотрена соглашением, а именно:
1) промышленно-производственную деятельность, под которой понимается производство и (или) переработка товаров (продукции) и их реализация;
2) технико-внедренческую деятельность, под которой понимается создание и реализация научно-технической продукции, доведение ее до промышленного применения, включая изготовление, испытание и реализацию опытных партий, а также создание программных продуктов, систем сбора, обработки и передачи данных, систем распределенных вычислений и оказание услуг по внедрению и обслуживанию таких продуктов и систем;
3) туристско-рекреационную деятельность, под которой понимается деятельность юридических лиц, индивидуальных предпринимателей по строительству, реконструкции, эксплуатации объектов туристской индустрии, объектов, предназначенных для санаторно-курортного лечения, медицинской реабилитации и отдыха граждан, а также туристская деятельность и деятельность по разработке месторождений минеральных вод, лечебных грязей и других природных лечебных ресурсов, их добыче и использованию, в том числе деятельность по санаторно-курортному лечению и профилактике заболеваний, медицинской реабилитации, организации отдыха граждан, промышленному розливу минеральных вод;
4) портовую деятельность, под которой понимаются следующие виды деятельности:
а) погрузочно-разгрузочные работы;
б) складирование и хранение товаров, а также оказание транспортно-экспедиторских услуг;
в) снабжение и снаряжение судов или воздушных судов, в том числе судовыми припасами, бортовыми запасами, оснащение судов или воздушных судов;
г) ремонт, техническое обслуживание, модернизация морских и речных судов, воздушных судов, авиационной техники, в том числе авиационных двигателей и других комплектующих изделий;
д) переработка водных биологических ресурсов;
е) операции по подготовке товаров к продаже и транспортировке (упаковка, сортировка, переупаковка, деление партии, маркировка и тому подобные операции);
ж) простые сборочные и иные операции, осуществление которых существенно не изменяет состояние товара, в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации;
з) биржевая торговля товарами;
и) оптовая торговля товарами;
к) обеспечение функционирования объектов инфраструктуры портовой особой экономической зоны.
Условия соглашения о ведении предпринимательской деятельности на территории особой экономической зоны.
Правительство Российской Федерации, высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации, исполнительно-распорядительный орган муниципального образования, на территориях которых создается особая экономическая зона, в течение тридцати дней с даты принятия Правительством Российской Федерации решения о создании особой экономической зоны заключают соглашение, в котором устанавливаются:
1) объем и сроки финансирования создания инженерной, транспортной, социальной, инновационной и иных инфраструктур особой экономической зоны за счет средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета;
2) план обустройства и соответствующего материально-технического оснащения особой экономической зоны и прилегающей к ней территории;
3) комплекс мероприятий по разработке перспективного плана развития особой экономической зоны и порядок их финансирования;
4) права на имущество, созданное за счет средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета в соответствии с планом обустройства и материально-технического оснащения особой экономической зоны и прилегающей к ней территории и расположенное в границах особой экономической зоны, а также на объекты инфраструктур этой зоны, расположенные на прилегающей к особой экономической зоне территории и непосредственно с ней связанные;
5) порядок управления объектами недвижимости и объектами инфраструктуры, созданными за счет средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета и расположенными в границах особой экономической зоны, а также порядок эксплуатации и содержания таких объектов, в том числе осуществления их капитального ремонта;
6) порядок владения, пользования и распоряжения имуществом, созданным за счет средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета и расположенным в границах особой экономической зоны, после прекращения существования особой экономической зоны;
7) обязательства органов государственной власти субъекта Российской Федерации по предоставлению налоговых льгот резидентам особой экономической зоны;
8) порядок формирования наблюдательного совета особой экономической зоны;
9) обязательства исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации по делегированию федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному осуществлять функции по управлению особыми экономическими зонами, полномочий по управлению и распоряжению земельными участками и другими объектами недвижимости в границах особой экономической зоны на срок ее существования;
10) обязательства исполнительно-распорядительного органа муниципального образования по передаче федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному осуществлять функции по управлению особыми экономическими зонами, права на управление и распоряжение земельными участками и другими объектами недвижимости, находящимися в муниципальной собственности, в границах особой экономической зоны на срок ее существования.
По соглашению об осуществлении любого из четырех разрешенных законом видов деятельности резидент особой экономической зоны обязуется в течение срока действия соглашения осуществлять в особой экономической зоне деятельность, предусмотренную соглашением, в том числе осуществить инвестиции в объеме и в сроки, которые предусмотрены соглашением, а органы управления особыми экономическими зонами обязуются в срок, указанный в соглашении, заключить с резидентом особой экономической зоны договор аренды земельного участка, расположенного в границах особой экономической зоны.
В отношении резидентов промышленно-производственной и портовой особых экономических зон Закон предусматривает минимальный размер капитальных вложений, которые должны быть осуществлены резидентом.
При заключении соглашения об осуществлении деятельности в промышленно-производственной особой экономической зоне этот размер не должен быть менее 10 миллионов евро (не включая вложения в нематериальные активы). При этом резидент особой экономической зоны обязан осуществить капитальные вложения в рублях в сумме, эквивалентной не менее 1 миллиона евро (за исключением нематериальных активов) в течение года с даты заключения соглашения.
В случае, если соглашением об осуществлении деятельности в портовой особой экономической зоне предусматривается осуществление деятельности по строительству и реконструкции объектов инфраструктуры морского порта, речного порта, аэропорта, резидент портовой особой экономической зоны обязуется в течение срока действия такого соглашения осуществить капитальные вложения в рублях в сумме, эквивалентной:
1) не менее 100 миллионов евро (за исключением нематериальных активов) при строительстве объектов инфраструктуры нового морского порта;
2) не менее 50 миллионов евро (за исключением нематериальных активов) при строительстве объектов инфраструктуры нового речного порта или объектов инфраструктуры нового аэропорта;
3) не менее 3 миллионов евро (за исключением нематериальных активов) при реконструкции объектов инфраструктуры морского порта, речного порта, аэропорта.
Кроме того, осуществление резидентом портовой особой экономической зоны портовой деятельности обусловлено представлением им в таможенный орган обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Российской Федерации. Обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов при осуществлении портовой деятельности не может быть менее:
1) 30 миллионов рублей при осуществлении портовой деятельности, связанной со складированием любых товаров, с их хранением, оптовой и биржевой торговлей ими, в том числе подакцизных товаров или минерального сырья;
2) 10 миллионов рублей при осуществлении портовой деятельности, связанной со складированием товаров, не являющихся подакцизными товарами или минеральным сырьем, с их хранением, оптовой и биржевой торговлей ими;
3) 2,5 миллионов рублей при осуществлении иной портовой деятельности.
В особых экономических зонах в качестве правовых стимулов развития инвестиционной деятельности применяются:
1. Льготные условия налогообложения (в частности, так называемые «налоговые каникулы»).
2. Таможенный режим свободной таможенной зоны.
3. Упрощённый порядок въезда на территорию особой экономической зоны и выезда с неё резидентов особой экономической зоны.
4. Правовые гарантии, предусмотренные в законах «Об иностранных инвестициях», «Об инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений», «Об особых экономических зонах».